Das Bundesdekret Nr. (47) von 2022 über die Besteuerung von Körperschaften und Unternehmen („Körperschaftssteuergesetz“) wurde am 09. Dezember 2022 von den Vereinigten Arabischen Emiraten („VAE“) erlassen Rechtsgrundlage für die Einführung und Umsetzung einer Bundeskörperschaftssteuer („Körperschaftssteuer“) in den VAE und gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen.
Highlights von Corporate Tax in den VAE
• Körperschaftssteuer wird zu einem anwendbaren Satz von 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen erhoben, das AED 375,000 übersteigt. Zu versteuerndes Einkommen unterhalb dieser Schwelle unterliegt einem Steuersatz von 0 %.
• Körperschaftssteuer-Registrierungsnummer, die von allen steuerpflichtigen Personen (einschließlich Freizonenpersonen) eingeholt werden muss.
• Alle steuerpflichtigen Personen müssen eine jährliche Körperschaftsteuererklärung einreichen.
• Eine Freihandelszone-Person, die eine qualifizierende Freizonen-Person ist, kann von einem ermäßigten Körperschaftssteuersatz von 0 % nur auf ihr „qualifizierendes Einkommen“ profitieren. Das Kabinett wird die Entscheidung über „qualifizierendes Einkommen“ später erlassen.
• Anpassungen von Verrechnungspreisen sind bei Transaktionen zwischen verbundenen/verbundenen Personen anzuwenden, sogar bei Inlandstransaktionen, und ihre Dokumentation ist obligatorisch, einschließlich der Führung der Stammdatei und der lokalen Datei.
An wen VAE Corporate Tax anwendbar
• Juristische Personen, die in den VAE eingetragen sind
• Juristische Personen, die in den VAE effektiv verwaltet und kontrolliert werden
• Ausländische juristische Personen, die eine Betriebsstätte in den VAE haben
• Personen, die entweder direkt oder über eine Personengesellschaft ohne Rechtspersönlichkeit oder ein Einzelunternehmen in einem Geschäft oder einer Geschäftstätigkeit in den VAE tätig sind.
An wen VAE Corporate Tax ist befreit
- Die Regierungen der Vereinigten Arabischen Emirate und der Emirate sowie deren Ministerien, Behörden und andere öffentliche Institutionen
- Vollständig staatseigene Unternehmen, die eine mandatierte Tätigkeit ausüben und die in einem Kabinettsbeschluss aufgeführt sind;
- Unternehmen, die sich mit der Gewinnung natürlicher Ressourcen der VAE und damit verbundenen nicht-extraktiven Aktivitäten befassen, die nach Erfüllung bestimmter Bedingungen der Besteuerung auf Emirat-Ebene unterliegen;
- Gemeinnützige Einrichtungen, die in einem Kabinettsbeschluss aufgeführt sind;
- Investmentfonds, die die vorgeschriebenen Bedingungen erfüllen;
- Öffentliche oder private Renten- oder Sozialversicherungskassen, die bestimmte Bedingungen erfüllen; und
- Juristische Personen der VAE, die sich nach Erfüllung bestimmter Bedingungen zu XNUMX % im Besitz und unter der Kontrolle bestimmter ausgenommener juristischer Personen befinden.
WIE NEX CONSULTANTS UNTERSTÜTZEN KÖNNEN
NEX CONSULTANTS kann bei Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer in den VAE helfen und beraten und kann Neuigkeiten und Updates zu den neuesten Steuerentwicklungen bereitstellen. Kontakt für weitere Erläuterungen und Unterstützung. Unser Körperschaftssteuer Berater können Kontakt aufnehmen und topaktuelle Ratschläge in Steuerangelegenheiten geben.
Quellen: Die nationalen Nachrichten, MOF-Website
HÄUFIG GESTELLTE FRAGEN (FAQ)
Wer unterliegt der Körperschaftssteuer der VAE?
Sowohl gebietsansässige als auch gebietsfremde Unternehmen, die Geschäfte über eine ständige Niederlassung in den VAE tätigen, unterliegen der Körperschaftssteuer.
Unterliegen Unternehmen der VAE, die sich im Besitz von Staatsangehörigen der VAE oder der GCC-Staaten befinden, der Körperschaftssteuer der VAE?
Ja, Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten, die sich im Besitz von Staatsangehörigen der Vereinigten Arabischen Emirate oder der GCC-Staaten befinden, unterliegen der Körperschaftssteuer der Vereinigten Arabischen Emirate, wenn sie Geschäfte über eine ständige Niederlassung in den Vereinigten Arabischen Emiraten tätigen.
Gilt die Körperschaftssteuer der VAE für Unternehmen in allen Emiraten?
Ja, die VAE-Körperschaftssteuer gilt für Unternehmen in allen Emiraten.
Muss ich neben den Steuern auf Emirate-Ebene auch die Körperschaftssteuer der VAE zahlen?
Dies hängt von den spezifischen Vorschriften des jeweiligen Emirats ab.
Wird die Körperschaftssteuer der VAE die Mehrwertsteuer in den VAE ersetzen?
Nein, die VAE-Körperschaftssteuer ersetzt nicht die Mehrwertsteuer in den VAE. Es handelt sich um zwei getrennte Steuern, die nebeneinander bestehen werden.
Muss ich in den VAE neben der Mehrwertsteuer auch die VAE-Körperschaftssteuer zahlen?
Ja, Unternehmen, die der Körperschaftssteuer der VAE unterliegen, unterliegen auch der Mehrwertsteuer, wenn sie steuerpflichtige Leistungen erbringen.
